Налог с продажи квартиры полученной по дарению

Налог после дарения

Дарственная предполагает безвозмездную передачу имущества. После осуществления сделки все права на подаренную квартиру переходят к одаряемому. Однако продать квартиру сразу после дарения не получится, сначала потребуется зарегистрировать переход права на нее в Росреестре. Срок государственной регистрации составит до 9 рабочих дней с момента принятия заявления. После этого одаряемый становится законным владельцем квартиры и имеет полное право распоряжаться ей по своему усмотрению.

При этом от дарителя ничего не зависит. Договор дарения не может содержать условие о том, что квартира переходит лишь после его смерти или иные условия, ограничивающие свободу одаряемого в распоряжении своим жильем.

Каких-либо других ограничений или отсрочек в законодательстве также не установлено. С момента получения выписки из ЕГРН, свидетельствующей о регистрации права на квартиру, одаряемый может продать недвижимость в любой момент.

Налог на доходы рассчитывается по ставке 13% по правилам, которые мы подробнее разберем ниже.

От налогообложения подаренной квартиры освобождаются близкие родственники дарителя. Если сделка заключена между физическими лицами, которые входят в круг близкого родства, то взносы за подаренную квартиру платить не нужно. Налоговую декларацию также подавать не требуется.

Список людей, которые по закону не платят налоговые взносы при получении квартиры в дар:

• супруги между собой;
• родители и дети (например, при дарении сыну или дочери);
• усыновители и усыновленные;
• бабушки/дедушки и внуки;
• сестры и братья – по отношению друг к другу. Считаются как родные, так и имеющие одного отца/мать.

Остальные одаряемые обязательно платят налоговые отчисления с подаренного жилья.

Данные для расчета:

• Налоговая база – берется стоимость, указанная в договоре дарения квартиры. Если ее нет, учитывается кадастровая стоимость квартиры. Если кадастровая стоимость не определена, можно взять инвентаризационную из справки БТИ.
• Ставка налога – 13%. Уменьшить ставку нельзя, для всех граждан она установлена одинаково.

Как уменьшить

Уменьшить НДФЛ напрямую не получится – налоговые вычеты и льготы по нему не предусмотрены. Нельзя и уменьшить налоговую базу на 1 миллион, как делают продавцы при ДКП.

Следующие способы носят околозаконный характер. Прямо они не запрещены, но и не разрешены тоже:

• Указать в договоре цену квартиры как можно ниже. Есть риск, что налоговая доначислит НДФЛ исходя из рыночных цен, плюс назначит штраф.
• Передарить квартиру через родственника. Получится цепочка договоров дарения квартиры. Теоретически такую цепочку можно аннулировать через суд, если будет выявлена цель ухода от налогов.
• Вместо дарения заключить ДКП на сумму, не облагаемую доходом. Риск точно такой же, как и в предыдущем пункте.

Чтобы оплатить налог, нужно собрать следующие документы:

• дарственную на квартиру;
• выписку из ЕГРН о регистрации права собственности;
• декларацию 3-НДФЛ – загрузите чистый бланк и образец для отчетности за 2018 год;
• паспорт собственника (паспорт дарителя не нужен).

Далее с готовыми документами нужно явиться в ИФНС по месту жительства налогоплательщика. В ходе приема инспектор проверит комплектность и поможет выявить грубые ошибки.

Сроки в данном случае нарушать нельзя, иначе можно получить штрафы:

• заполняем и подаем декларацию до 30 апреля;
• уплачиваем полученные суммы до 15 июля.

От мужа жене

На вопрос, облагается ли налогом дарение между супругами, закон однозначно дает отрицательный ответ. Ни жене, ни мужу в данном случае не нужно подавать налоговую декларацию и уплачивать взносы в бюджет с подаренной квартиры.

Помните, что дарение между супругами возможно только в отношении личной собственности. Например, если квартира приобретена в браке и в ней не выделены доли супругов, то подарить половину так, чтобы жена стала полноправной хозяйкой, не получится. Для этого нужно заключать брачный контракт или соглашение о разделе долей. Сделать это можно в браке – разводиться не нужно.

От тети племяннику

Чтобы узнать, надо ли платить налог после дарения в конкретном случае, нужно заглянуть в круг близких родственников. Тети/дяди и племянники, свекры/свекрови и невестки, теща/тесть и зять, а также двоюродные братья и сестры в данный список не входят. Это означает, что налог за подаренную квартиру платить обязательно.

Чтобы избежать налога, можно передарить жилье через родственника. Например, чтобы племяннику не платить за квартиру, которую ему подарила тетя, нужно заключить две дарственные:

1. Между тетей и сестрой/братом, которые приходятся родителями племяннику.
2. Между матерью/отцом и сыном. В итоге племянник получит квартиру, за которую не нужно уплачивать НДФЛ.

Доход от продажи подаренной квартиры, облагаемый налогом

При расчете налога с продажи квартиры вашим доходом считают одну, но наибольшую величину:

• или продажную цену квартиры по договору купли-продажи;
• или 70 процентов от ее кадастровой стоимости на 1 января того года, в котором продана квартира. Узнать кадастровую стоимость квартиры вы можете в нашем сервисе «Кадастровая стоимость»

Пример Продается квартира, полученная по договору дарения. На момент продажи она находилась в собственности продавца меньше 3-х лет.

При расчете налога вы можете уменьшить доход одним из трех способов:

• для тех, кто получил квартиру от близкого родственника — на расходы дарителя по покупке подаренной вам квартиры, которые они подтверждены документально;
• для тех, кто получил квартиру не от близкого родственника и заплатил налог с ее кадастровой стоимости — на сумму дохода с которого был уплачен налог на доходы.

Применять несколько способов в отношении одной и той же квартиры нельзя. Например, уменьшать доходы от продажи подаренной недвижимости сперва на вычет, а потом на расходы по покупке квартиры дарителем.

Остановимся на каждом из этих способов подробней.

Налоговый вычет для продавцов недвижимости

Статья 220 «Имущественные налоговые вычеты»

1) имущественный налоговый вычет предоставляется:

Этот способ вправе использовать все.

Если доход равен или меньше суммы вычета налог платить не надо. Если больше, то его нужно заплатить с суммы превышения по ставке 13 процентов. Декларацию по налогу на доходы вы обязаны подать в инспекцию в любом случае. Вне зависимости от того нужно вам платить налог или нет.

Пример Продается квартира, полученная по договору дарения. На момент продажи она находилась в собственности меньше 3-х лет. Продажная цена квартиры по договору больше, чем 70 процентов от ее кадастровой стоимости. Поэтому при расчете налога учитывают договорную цену.

В году, следующем за годом продажи квартиры вам нужно:

В данной ситуации вычет больше дохода. Поэтому считается, что доход, облагаемый налогом, равен нулю. Нет дохода — нет налога. Но в году, следующем за годом продажи квартиры, вам нужно сдать декларацию по форме 3-НДФЛ (до 30 апреля).

Доходы минус расходы дарителя

Этим способом вправе воспользоваться только те, кто продает квартиру, полученную в дар от ближайшего родственника. Напомним, что перечень лиц, которых считают ближайшими родственниками есть в статье 14 Семейного кодекса. А стоимость полученных от них квартир в дар налогом на доходы не облагают.

Если при получении налогоплательщиком имущества в порядке … дарения налог … не взимается, при налогообложении доходов, полученных при продаже такого имущества, учитываются также документально подтвержденные расходы … (дарителя) на приобретение этого имущества…

Документами, которые подтверждают расходы дарителя на покупку квартиры, являются:

• договор купли-продажи квартиры (или договор долевого участия, если квартира покупалась в новостройке);
• платежные документы на перечисление денег или расписки продавца, подтверждающие оплату квартиры дарителем при ее покупке.

Если доход от продажи равен или меньше расходов, то налог платить не надо. Если больше, то его нужно заплатить с суммы превышения по ставке 13 процентов. Декларацию по налогу на доходы нужно сдать в инспекцию в любом случае

Нужно платить налог по сделке или нет, не важно

В данной ситуации расходы больше доходов. Поэтому считается, что доход, облагаемый налогом, равен нулю. Нет дохода — нет налога. Но в году, следующем за годом продажи квартиры, вам нужно сдать декларацию по форме 3-НДФЛ (до 30 апреля).

Доходы минус стоимость квартиры

Этот способ применим лишь в ограниченных ситуациях. А именно когда вы получили квартиру в дар не от близкого родственника, указали в декларации доход (кадастровую стоимость полученной квартиры) и заплатили налог на доходы.

При продаже такой квартиры вы вправе уменьшить полученный доход на ту сумму, которая была задекларирована при получении квартиры и с которой был уплачен налог на доходы.

Налог был перечислен в бюджет 15 июля 2021 года.

В 2023 году эта квартира продается. На момент продажи она находится в собственности продавца менее 5 лет. Поэтому у него возникает доход, облагаемый налогом. Продажная цена квартиры по договору выше, чем 70 процентов ее кадастровой стоимости. Поэтому при расчете налога учитывается договорная цена.

В 2024 году вам нужно:

В данной ситуации задекларированная стоимость квартиры больше доходов. Поэтому считается, что доход, облагаемый налогом, равен нулю. Нет дохода — нет налога. Но в году, следующем за годом продажи квартиры, вам нужно сдать декларацию по форме 3-НДФЛ (до 30 апреля 2024 года).

Правовые основы для передарения жилья

Договор дарения должен быть составлен в соответствии с действующим законодательством и не ущемлять ничьи интересы, а также он должен быть подписан обеими сторонами. Даритель обладает правом передать собственное имущество другому человеку, а одаряемый имеет право получить подарок или отказаться от него до регистрации сделки с дарением.

Процедура дарения происходит при условии добровольного участия обеих сторон и носит безвозмездный характер. То есть, одаряемый никаким образом не обязан компенсировать дарителю его убытки в связи с переоформлением имущества на другое лицо (ст. 572 ГК РФ). После государственной регистрации права собственности на нового владельца, одаряемый вправе распоряжаться полученным жильём на своё усмотрение и совершать любые имущественные сделки с полученным жильём (ст. 573 ГК РФ).

Новый собственник вправе распоряжаться полученной квартирой на своё усмотрение: завещать, менять, продавать и передаривать. Значит, передарение – это просто очередное дарение, которое по сути ни чем не отличается от обычных правил дарения и обладает аналогичными признаками. Поэтому позволено утвердительно ответить на вопрос по поводу того, можно ли передарить квартиру, полученную по дарственной.

Процедура передарения потребует оформить новую дарственную, которая может быть составлена в пользу прежнего владельца (дарителя) или в пользу третьего лица.

Теоретически, одаряемый не обязан уведомлять дарителя о своих действиях с подаренным жильём, в том числе, по поводу последующего дарения. Но практически, всё же лучше согласовать своё решение, поскольку имеются случаи, при которых даритель инициировал судебное разбирательство и расторжение договора дарения (ст. 450 ГК РФ):

1. Передарить подаренную квартиру, которая уже была объектом составления дарственной можно сразу после госрегистрации и вступления нового владельца в имущественные права. Обязанность по уплате налога в случае заключения сделки с дальними родственниками и прочими лицами, лежит на получателе подарка (одаряемом).
2. При оформлении дарственной необязательно выписывать граждан, зарегистрированных по данному месту жительства. Временное пребывание или постоянное проживание по данному адресу не влияет на право собственности и не является препятствием к осуществлению сделки. В реальности, конечно, это может повлиять на возможность выгодной продажи квартиры.
3. При оформлении дарственной следует учитывать, что коммунальные долги не передаются новому владельцу и подлежат выплате прежним собственником, у которого заключены договоры на обслуживание жилья и предоставление различных услуг (с поставщиками воды, газа, тепла, электроэнергии). Иногда в УК при наличии задолженности отказываются предоставить справку о жильцах, зарегистрированных по данному адресу – это полностью незаконно.

Преимущества сделки с дарением имущества очевидны: одаряемый бесплатно получает недвижимость, в случае развода подаренное жилье не подлежит разделу и полностью достаётся одному из супругов.

Интересно! При желании законных обладателей жилой собственности, дарить квартиру можно неограниченное количество раз, только в каждом случае придётся оформлять новую дарственную. «Исправить» прежний документ и добавить новое имя одаряемого не получится.

Нужно ли платить налог при продаже квартиры полученной по дарственной

Исходя из Налогового кодекса РФ продажа недвижимости — это сделка, доход от которой облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), если квартира принадлежала продавцу меньше установленного минимального срока. Налоговая ставка установлена в размере 13%.

Согласно , продавец имеет возможность уменьшения налогооблагаемых доходов, т.е. доходов, из которых исчисляется налог, — имущественный налоговый вычет. Он предоставляется в размере дохода, полученного от продажи квартиры, но не больше 1 млн руб.

Пример: Гражданин Иванов в 2019 году продал квартиру, которую ему подарили в 2017, за 3 млн руб. Налог, который он обязан уплатить, составит: (3 млн — 1 млн) × 13% = 260 тыс. руб.

В соответствии с и пунктами и ст. 228 НК продавец самостоятельно исчисляет подлежащий уплате налог и подает в органы налоговой службы заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ.

Фото pixabay.com

Если стоимость квартиры по договору купли-продажи меньше, чем 70% от кадастровой стоимости, установленной в год, в который продавец зарегистрировал право на нее, то доход от продажи принимается равным 70% от кадастровой стоимости в год регистрации сделки в Росреестре.

Пример: Смирнов К. А. продал квартиру, принадлежавшую ему с 2016 года, за 2,5 млн руб. В 2016 году кадастровая стоимость квартиры составляла 4 млн руб., а в 2019 — 4,2 млн руб. Цена квартиры по договору продажи меньше, чем 4000000 × 70% = 2,8 млн руб., поэтому налог будет исчисляться из кадастровой стоимости на 2019 год, умноженной на понижающий коэффициент 0,7, и составит (4200000 × 70%) × 13% = 382300 руб.

Продажа подаренной квартиры от близкого родственника: особенности

В общем случае, минимальный срок владения недвижимостью для ее продажи без уплаты налога составляет 5 лет. Однако, если продавец получил квартиру по договору дарения от близкого родственника, этот срок уменьшается до 3 лет.

Важно
Государство не взимает налог при получении квартиры в дар от члена семьи или близкого родственника. Однако продажа такого жилья от налогообложения освобождается только после того, как оно пробыло в собственности одаряемого минимальный срок

В ином случае одаряемому придется заплатить НДФЛ в размере 13% от стоимости квартиры.

К членам семьи и близким родственникам законодательство относит:

• супругов;
• родителей, в том числе усыновителей;
• детей, как родных, так и усыновленных;
• братьев и сестер;
• дедушек и бабушек;
• внуков и внучек.

Когда можно продать квартиру после дарения без налога

В силу НК от налогообложения освобождается доход от продажи квартиры, находящейся в собственности больше минимального срока. Он может составлять 3 года или 5 лет в зависимости от того, как продавец получил недвижимость.

Минимальный предельный срок установлен в размере 3 лет, если недвижимость была приобретена в результате:

• дарения от близкого родственника (или получена по наследству);
• приватизации;
• передачи по договору ренты.

В остальных случаях минимальный срок владения квартирой, приобретенной с 1 января 2016, для продажи ее без налогов составляет 5 лет. Недвижимость, полученная до 2016 года, должна находится в собственности 3 года.

К сведению
В феврале 2019 года Владимир Путин по итогам форума организации «Деловая Россия» поручил разработать поправки в законодательство, снижающие минимальный срок владения до 3 лет, если продается единственное жилье. В марте Минфин заявил о начале исполнения поручения президента.

Согласно НК РФ, регионы могут уменьшать минимальный срок вплоть до нуля. Например, в Ставропольском крае 9 марта 2016 года был принят закон, сокращающий его до 3 лет.

Облагается ли налогом дарение недвижимости

Сразу отметим, что применительно к недвижимому имуществу дарственная представляет собой один из видов сделок, при заключении которых собственник недвижимости передаёт право собственности на неё на безвозмездной основе одаряемому лицу в момент подписания и регистрации договора или же в определённое время, которое должно быть обязательно указано в содержании договора.

Таким образом в качестве дохода законодатель признаёт выгоду, которую одаряемый получил, не затрачивая на объект собственные средства. Проще говоря, человек получает желаемое имущество, не выделяя на него и экономя, таким образом, свои деньги, сохраняя их для последующих трат.

После регистрации подаренной квартиры или дома в ЕГРН и получения права собственности, новый владелец, согласно статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации, а именно, пункту 18.1 – не должен платить установленный налог лишь в 2 случаях:

1. Договор дарения был заключён между лицами, которые входят в категорию близких родственников или членов семьи.
2. Налогом не облагаются консульские работники, а также члены их семей (согласно условиям Венской конвенции о дипломатических и консульских отношениях).

Всем остальным новым собственникам недвижимости придётся заплатить налог.

Первым вопросом людей, которым предлагают получить в дар квартиру, дом, гараж, дачу или любую другую недвижимость, чужие люди или знакомые, является — нужно ли платить налог не родственнику, получившему в дар квартиру? Как мы уже упоминали, дарственная на подобный объект формирует у одариваемого физического лица обязанность уплаты дохода на прибыль, после чего лицо получает при регистрации право собственности и может распоряжаться даром по собственному усмотрению (подарить, продать и пр.).

В 2020 году льготы на уплату данного налога не родственником по-прежнему не предусмотрены. При этом, очень часто недобросовестные граждане стараются снизить фактический размер налогообложения, прикрывая дарственную сделкой купли-продажи, позволяющими получить налоговый вычет с приобретённой недвижимости. Но, если подобный факт раскрывается – сделка признаётся ничтожной.

А вот кому точно не нужно переживать о налогах, принимая по дарственной недвижимое имущество – это родственникам дарителя! Но, для того чтобы данное условие распространялось на стороны сделки, и даритель и одаряемый должны входить в категорию близких родственников, список которых установлен в Семейном кодексе Российской Федерации, а именно – в 3 статье.

Согласно установленным там нормам от налога на дарственную квартиру освобождаются:

• дедушки, бабушки, а также внуки;
• братья, сёстры (как полнородные, так и неполнородные);
• усыновлённые и родные дети, а также их родители.

Остальные родственники (дяди, тёти, а также двоюродные сёстры и братья) – обязаны уплатить подоходный налог, приравниваясь к не родственникам.

При этом, хотя близкий родственник не уплачивает налог и не заполняет соответствующую декларацию 3-НДФЛ, но, согласно нормам НК РФ, он обязан оплатить имущественный налог на полученную в дар недвижимость.

Особенности уплаты налога на дарение квартиры

Если даритель и одариваемый человек не относятся к ближайшим родственникам, но все же имеют отдаленные родственные связи, то налог по договору дарения недвижимости необходимо платить по ставке 13%. Отметим следующий важный момент: обязательным условием такого соглашения должно быть резидентство РФ одариваемого физического лица.

Согласно законодательству РФ к резидентам причисляется физическое лицо, являющееся гражданином РФ и проживающее на территории страны не менее 183 дней. Если человек долгое время проживает заграницей (больше указанного срока для наличия резидентства), то он становится нерезидентом.

И теперь главный момент: если одариваемый человек долгое время проживал в другой стране и получил в дар недвижимость, он должен заплатить налог на дарственную квартиру в размере не 13%, а 30%.

Налог при дарении квартиры рассчитывается исходя из ее стоимости, и при этом выбирается один из вариантов:

• исходя из стоимости недвижимости, указанной в договоре дарения. В этом случае цена должна быть не ниже 70% от кадастровой стоимости;
• исходя из расчета 70% от кадастровой стоимости. Этот вариант используется, если цена недвижимости не указана в договоре дарения.

Для наглядности расчета рассмотрим несколько примеров.

Пример 1. Предположим, в договоре дарения указано, что стоимость квартиры составляет 4 млн. руб. и она соответствует 80% от кадастровой стоимости. В этом случае расчет налога выглядит следующим образом: 4 000 000 * 13% = 520 000 руб.

Пример 2. Допустим, в 1-ом примере квартиру в дар получает племянница, более года проживающая в Чехии. В этом случае налог будет равен: 4 000 000 * 30% = 1 200 000 руб.

Пример 3. Предположим, что стоимость квартиры по договору составляет 3 млн. руб., что равно 60% от кадастровой стоимости. В этом случае невозможно будет не только рассчитать налог, но также и зарегистрировать договор дарения в государственных органах, поскольку он не будет соответствовать действительности.

Пример 4. Если в договоре не прописана стоимость недвижимости, то НДФЛ при дарении квартиры рассчитывается исходя из кадастровой стоимости имущества. В этом случае 70% от кадастровой стоимости будет равно 3,5 млн. руб., а сам налог будет равен: 3 500 000 руб. * 13% = 455 000 руб.

Как отмечалось, налог при дарении недвижимости близкому родственнику платить не нужно, поскольку это обязанность либо дальних родственников, либо людей, не имеющих никакого родства. Однако если близкий родственник получил в дар недвижимость и изъявил желание ее продать до истечения 3-х летнего срока владения, он должен заплатить НДФЛ.

Пример 5. Допустим, дочь получила в качестве дара квартиру с кадастровой стоимостью 3 млн. руб. и решила продать ее до истечения 3-х летнего срока владения по рыночной цене 3,7 млн. руб. В этом случая она обязана заплатить НДФЛ, но только с учетом предоставляемого имущественного вычета в размере 1 млн. руб. При таком варианте размер налога будет равен: (3 700 000 — 1 000 000) * 13% = 351 000 руб.

Отметим следующие нюансы, которые могут возникнуть при решении вопроса о том, платится ли налог с дарственной на квартиру:

срок владения недвижимостью дарителем не берется во внимание, поскольку главным фактором при продаже недвижимости является срок владения ею одариваемым человеком;
НДФЛ при продаже подаренной доли в квартире рассчитывается аналогично, как и при продаже подаренной целой квартиры, и составляет 13%.

Продажа квартиры до 3 лет после дарения

Если новый владелец дарственной квартиры решает осуществить её продажу раньше, чем спустя 3 года после фактической регистрации данной недвижимости в Росреестре, то при заключении сделки купли-продажи он должен будет уплатить налог вне зависимости от пунктов обозначенных выше, которые относятся к дарственной. То есть, при такой продаже не будут учитываться какие-либо сроки, влияющие на сумму налога.

Обращаем Ваше внимание, что лица, которые имеют социальные льготы по иным видам налогов (к примеру, инвалиды и пенсионеры) при заключении сделки купли-продажи квартиры должны будут оплатить рассматриваемый налог. При этом, если в роли дарителя выступил посторонний человек, а одаряемая сторона реализует его дар до истечения пятилетнего срока – он должен будет уплатить двойной налог на дарение с продажи квартиры. Начиная с 2016 года в правила расчёта при реализации недвижимости внесены ряд важных изменений

Начиная с 2016 года в правила расчёта при реализации недвижимости внесены ряд важных изменений

При этом, совершенно не важно, каким образом данное жильё досталось собственнику. Данный факт объясняется тем, что многие недобросовестные граждане намеренно занижали общую реальную стоимость квартиры ещё на этапе составления договора купли-продажи, чтобы снизить сумму уплачиваемого налога

Что входит в понятие стоимости квартиры

В 2020 году на рынке недвижимости, как и раньше, существует 2 основных вида стоимости:

1. кадастровая;
2. рыночная.

Фактическую цену жилья определяет его настоящий собственник, учитывая при её расчёте следующие факторы, влияющие на цену:

• престижность района;
• ситуацию на валютном рынке;
• сезонность;
• этаж;
• косметическое состояние, полученной в дар ранее квартиры и др.

Наверняка все Читатели нашей рубрики о жилищном праве заметили, что рыночная стоимость жилья – постоянно варьируется. По этой причине при оценке она определяется приблизительно, с учётом цен на аналогичное жильё, ведь мало кто согласиться приобрести даже самое элитное жильё, если его стоимость превышает цену, установленную на рынке.

При этом, никакие внешние факторы не влияют на размер кадастровой стоимости объекта, которая определяется как стоимость материалов и работ, проведённых при строительстве. Данная сумма может изменяться лишь за минусом износа строения.

В случае обращения одаряемого, то есть, фактически нового собственника для регистрации права собственности, специалисты, в первую очередь, определяют именно кадастровую стоимость недвижимости, которая, как правило, оказывается ниже той стоимости, которая установлена на рынке.

Таким образом, определённая специалистами кадастровая стоимость имущества и цена, указанная в договоре купли-продажи сравниваются, после чего для расчёта налога выбирается наибольшая из них.

Согласно закону, кадастровая стоимость дареной квартиры может браться за основу при расчётах только в случае сокрытия продавцом реальной стоимости данной недвижимости. При этом, обозначенный специалистами размер кадастровой стоимости может быть оспорен заинтересованными гражданами, чьи имущественные обязанности или же права зависят от установленного размера стоимости.

Если новый хозяин жилплощади не согласен с установленной кадастровой стоимостью – он имеет право обратиться для её снижения в суд или специальную комиссию (в зависимости от региона).

Порядок уплаты и подачи отчетности

Отчетный документ называется налоговая декларация. В случае получения подарка от лица, не являющегося родственником, нужно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ. Форму можно найти в интернете и заполнить самим или обратиться в любую юридическую или бухгалтерскую фирму.

Направить декларацию в ИФНС по месту жительства можно следующими способами:

• лично;
• почтой;
• через представителя;
• через многофункциональный центр;
• через интернет.

Представить документы нужно не позднее 30 апреля года, следующего за тем, в котором был получен подарок.

В инспекции нужно получить реквизиты, по которым уплачивается налог. Уплатить денежную сумму нужно до 15 июля того года, в котором подана декларация.

Оплатить налог можно в любом отделении любого банка (в Сбербанке пока без комиссии) через оператора или платежный терминал.

Если дар не от родственника получил несовершеннолетней гражданин, то налог все равно нужно заплатить.

Ставка НДФЛ для резидентов и нерезидентов страны в 2016 году

Согласно НК РФ ставка налога на дарение недвижимости для резидентов РФ в 2016 году составляет – 13%, для нерезидентов 30%.

Можно ли не платить налог на дарение недвижимости?

Не платить налог с дарения недвижимости от неродственного человека нельзя!

Налог не уплачивают только близкие родственники. Но и в этом случае есть определенные нюансы.

Пока гражданин не придет в налоговую с соответствующим заявлением, никто не узнает, что он получил квартиры или машину именно в дар.

ИФНС получает информацию следующим образом:

• Росреестр или ГИБДД регистрируют переход права на объект,
• регистрирующий орган передает в инспекцию такую информацию: вид имущества, адрес, дата приобретения права собственности, дата прекращения права собственности, фамилия, имя, отчество и адрес бывшего владельца, ФИО и адрес настоящего владельца.

Если право на недвижимость прекращено менее чем через три года после ее приобретения, автоматически формируется уведомление о необходимости уплатить налог. То есть, если квартиру купили в 2010 году, а затем подарили ее в 2012, уведомление придет, но при этом обязанности уплачивать налог нет, так как тот, кто дарил, доход не получил.

В таком случае нужно написать письмо на имя начальника налоговой в свободной форме, объяснить, что право собственности прекратилось, так как имущество было подарено. А для того, чтобы инспекторы не требовали уплатить налог на дарение, нужно подтвердить родственные отношения с дарителем.

Итак, если гражданин получил квартиру в дар не от родственника или супруга, то он может надеяться, что налоговые инспекторы не узнают, что право собственности возникло именно на основании договора дарения. Но здесь принцип исковой давности не действует, и когда уведомление все-таки придет, нужно будет заплатить еще и штраф.

С какой стоимости объекта рассчитывается налоговый вычет?

Налоговый кодекс не дает четкого ответа на этот вопрос. Четкого правила нет.

Минфин предлагает свои разъяснения, исходя из собственных финансовых интересов. По мнению министерства, инвентаризационная стоимость отражает не все факторы, которые влияют на рыночную стоимость имущества, экономическую выгоду, получаемую гражданином, характеризует неверно. В разъясняющем письме отмечается, что это лишь мнение, а не обязательное руководство.

Судебная практика идет двумя пути. Одни суды считают допустимым указывать в договоре инвентаризационную стоимость квартиры и, исходя из нее, рассчитывать подлежащий уплате налог. Другие категорически против, и настаивают на том, чтобы налог уплачивался именно с рыночной стоимости.

Здесь можно посоветовать следующее: указывать в договоре нужно самую низкую рыночную стоимость или кадастровую, если она близка к рыночной. Тогда у инспекторов не будет повода для дополнительной поверки.

Где нужно оплатить налог?

Налог на дарение уплачивается в ИФНС по месту жительства того, кто получил дар. Декларацию можно заполнить непосредственно на сайте налоговой.

Документы для подачи декларации

Помимо отчетности потребуется:

1. Паспорт (+копия) или свидетельство о рождении (для детей до 14 лет+копия).
2. Документ на подарок (+копия).

Штраф за неуплату

Штраф предусмотрен за:

• непредставление декларации;
• неуплату налога.

В первом случае штраф составляет 5 процентов от неуплаченной суммы налога.

Во втором случае штраф составляет 20 процентов от неуплаченной суммы.

Таким образом, если вовремя не направить декларацию, штраф будет взыскан и за то, что нет документа, и за то, что не уплачен налог.

Если декларация была подана своевременно, то есть до тридцатого апреля, но налог не уплачен в установленный срок – до пятнадцатого июля, то штраф взыщется с той суммы, которая указана в документе.

Нужно ли платить НДФЛ в таком случае?

С подаренной квартиры, бывшей в собственности меньше 3 лет, требуется уплатить подоходный налог. Он уплачивается в размере 13% цены квартиры. Налог будет уплачиваться обязательно, так как при дарении отсутствует прецедент для взаимозачёта, то есть, погашения налоговых обязательств за счёт имущественного вычета.

Вычет – это налоговая льгота, которая представляется налогоплательщику в размере уплаченного НДФЛ в том случае, если он понёс существенные расходы. Так как при купле-продаже собственник вкладывает свои деньги – ему положен вычет. А так как одаряемое лицо своих денег в недвижимость не вкладывает, а получает её безвозмездно – налоговая льгота не полагается. Налог придётся платить в полной мере.

Исключение – случаи, когда в ремонт квартиры и её неотделимые улучшения вложены немалые средства. Ими, полностью или частично можно погасить размер НДФЛ.